Wenn Sie ein HSA oder FSA haben, liegt die Frage nahe, ob Sie diese Dollar vor Steuern für eine Fitnessstudio-Mitgliedschaft einsetzen können. Bewegung ist gut für die Gesundheit, im Fitnessstudio findet Bewegung statt, und HSA- und FSA-Guthaben gibt es, um gesundheitsbezogene Kosten zu decken. Die Logik wirkt einfach.
Die Realität ist komplizierter. Nach den aktuellen Vorgaben des IRS sind Fitnessstudio-Mitgliedschaften im Allgemeinen keine erstattungsfähige HSA- oder FSA-Ausgabe, es gibt jedoch Umstände, unter denen sie infrage kommen können. Dieser Leitfaden behandelt die Regeln, die Ausnahmen, welche Nachweise zählen und was Sie vor dem Ausgeben klären sollten.
Wichtiger Hinweis, bevor Sie weiterlesen: Steuerregeln ändern sich, die Regeln der einzelnen Pläne variieren und individuelle Umstände unterscheiden sich. Nichts in diesem Artikel ist eine Steuer-, Medizin- oder Rechtsberatung. Klären Sie die aktuellen Regeln immer mit dem IRS, Ihrem Plan-Administrator oder einer qualifizierten Steuer- oder Gesundheitsfachkraft ab, bevor Sie HSA- oder FSA-Guthaben für eine Ausgabe verwenden.
Wie HSAs und FSAs funktionieren
Sowohl HSAs als auch FSAs ermöglichen es Ihnen, Dollar vor Steuern für die Bezahlung qualifizierter medizinischer Ausgaben zurückzulegen, was Ihr zu versteuerndes Einkommen senkt. Trotz dieses gemeinsamen Zwecks funktionieren sie unterschiedlich.
Gesundheitssparkonten (HSAs) sind an Gesundheitspläne mit hoher Selbstbeteiligung (HDHP) gekoppelt. Das Geld wird von Jahr zu Jahr übertragen, verzinst sich und gehört Ihnen, auch wenn Sie den Arbeitsplatz oder den Gesundheitsplan wechseln. Sie können das Guthaben anlegen, sobald es eine bestimmte Schwelle erreicht (Einzelheiten klären Sie mit Ihrem HSA-Anbieter).
Flexible Ausgabenkonten (FSAs) sind vom Arbeitgeber finanzierte Konten mit einer "Nutze es oder verliere es"-Eigenschaft. Die meisten Pläne verlangen, dass Sie das Guthaben bis zum Ende des Planjahres ausgeben, manche bieten jedoch eine Nachfrist oder einen begrenzten Übertrag. Anders als HSAs erfordern FSAs keinen HDHP.
Beide Konten unterliegen den Regeln des IRS dazu, was als qualifizierte medizinische Ausgabe gilt. Der IRS veröffentlicht seine Vorgaben in der Publication 502, doch Plan-Administratoren können zusätzlich zu diesen Regeln weitere Einschränkungen anwenden.
Die allgemeine Regel: Fitnessstudio-Mitgliedschaften sind meist nicht erstattungsfähig
Nach den aktuellen Vorgaben des IRS gelten Fitnessstudio-Mitgliedschaften, Beiträge für Fitnessclubs und allgemeine Trainingsprogramme nicht als qualifizierte medizinische Ausgaben im Sinne eines HSA oder FSA. Der IRS zieht eine Grenze zwischen Ausgaben, die eine bestimmte Erkrankung behandeln oder verhüten, und Ausgaben, die die allgemeine Gesundheit oder das Wohlbefinden fördern.
Eine Fitnessstudio-Mitgliedschaft fällt auf die Seite des allgemeinen Wohlbefindens dieser Grenze. Selbst wenn Sie das Studio regelmäßig nutzen und sich Ihre Gesundheit verbessert, ist die Mitgliedschaft selbst nicht darauf gerichtet, eine bestimmte Krankheit oder einen bestimmten Zustand zu diagnostizieren, zu behandeln, zu lindern oder zu verhüten.
Wenn Sie HSA- oder FSA-Guthaben für eine nicht erstattungsfähige Ausgabe verwenden, können Sie Einkommensteuer auf den Betrag zuzüglich einer Strafe schulden. Klären Sie die aktuellen Einzelheiten mit dem IRS ab, bevor Sie davon ausgehen, den Strafsatz zu kennen.
Wann eine Fitnessstudio-Mitgliedschaft infrage kommen kann
Es gibt eine bedeutsame Ausnahme von der allgemeinen Regel, und sie dreht sich um die medizinische Notwendigkeit.
Das Erfordernis der medizinischen Notwendigkeit
Der IRS erlaubt Ausgaben für Trainingsprogramme oder Fitnessstudio-Mitgliedschaften, wenn ein Arzt sie zur Behandlung einer bestimmten, diagnostizierten Erkrankung verordnet. Die Ausgabe muss in erster Linie der medizinischen Versorgung dienen, nicht der allgemeinen Fitness.
Beispiele, in denen Kosten für ein Fitnessstudio oder ein Trainingsprogramm als potenziell erstattungsfähig angesehen wurden, sind:
- Ein Arzt verordnet ein betreutes Trainingsprogramm zur Behandlung von Adipositas oder einer gewichtsbedingten Erkrankung, die ein bestimmtes Gesundheitsrisiko darstellt.
- Ein Arzt empfiehlt Wassertherapie oder Schwimmen als Teil der Rehabilitation einer dokumentierten Verletzung oder Erkrankung.
- Bewegung wird als Teil eines Behandlungsplans für eine Herzerkrankung, Diabetes oder schwere Arthritis verordnet.
Selbst in diesen Fällen ist die Erstattungsfähigkeit nicht automatisch gegeben. Sie hängt davon ab, wie Ihr Plan die Regeln auslegt und welche Nachweise Sie vorlegen.
Ärztliche Atteste zur medizinischen Notwendigkeit
Ein ärztliches Attest zur medizinischen Notwendigkeit (LMN, nach der englischen Abkürzung) ist eine schriftliche Erklärung eines zugelassenen Arztes, die darlegt, warum eine bestimmte Behandlung oder Ausgabe, einschließlich einer Fitnessstudio-Mitgliedschaft oder eines Trainingsprogramms, für eine diagnostizierte Erkrankung medizinisch erforderlich ist.
Ein aussagekräftiges Attest enthält in der Regel:
- Die konkrete Diagnose und den zugehörigen ICD-Code
- Warum Bewegung oder der Zugang zum Fitnessstudio für diese Erkrankung medizinisch notwendig ist (nicht nur vorteilhaft, sondern notwendig)
- Die empfohlene Art und Häufigkeit der Bewegung
- Name, Qualifikationen, Kontaktdaten und Unterschrift des Arztes
Ein Attest ist keine Garantie dafür, dass Ihr Plan die Ausgabe genehmigt. Es ist ein Nachweis, der Ihren Antrag stützt. Ihr Plan-Administrator prüft das Schreiben und trifft die endgültige Entscheidung. Manche Pläne und HSA-Verwahrer sind konservativer als andere, und dieselbe Ausgabe kann von einem Plan genehmigt und von einem anderen abgelehnt werden.
Was in der Regel infrage kommt und was nicht
Ausgaben, die in der Regel infrage kommen
- Verschreibungspflichtige Medikamente
- Arzt- und Facharztbesuche sowie Zuzahlungen
- Zahnbehandlung (die meisten Behandlungen)
- Augenversorgung (Untersuchungen, Brillen, Kontaktlinsen)
- Behandlung und Therapie der psychischen Gesundheit
- Medizinische Hilfsmittel (Krücken, Blutdruckmessgeräte, CPAP-Geräte)
- Vom Arzt verordnete Physiotherapie
- Programme zur Raucherentwöhnung
- Bestimmte Programme zur Gewichtsabnahme, die zur Behandlung einer konkreten Erkrankung verordnet werden (nicht zur allgemeinen Gewichtsabnahme)
Ausgaben, die in der Regel nicht infrage kommen
- Allgemeine Fitnessstudio-Mitgliedschaften oder Beiträge für Fitnessclubs
- Personal Training (sofern nicht für eine konkrete Erkrankung verordnet)
- Vitamine und Nahrungsergänzungsmittel (mit einigen eng gefassten Ausnahmen)
- Kosmetische Eingriffe
- Zahnaufhellung
- Gesunde Lebensmittel, Bio-Lebensmittel oder Nahrungsergänzungsmittel für das allgemeine Wohlbefinden
- Tragbare Fitness-Tracker, die für das allgemeine Wohlbefinden genutzt werden
Diese Liste spiegelt die allgemeinen Vorgaben des IRS wider und ist nicht vollständig. Ihr konkreter Plan kann einige Posten anders behandeln. Klären Sie im Zweifelsfall vor dem Ausgeben mit Ihrem Plan-Administrator ab.
So dokumentieren Sie es, wenn Sie die Voraussetzungen erfüllen
Wenn Sie der Ansicht sind, dass Ihre Fitnessstudio-Mitgliedschaft medizinisch notwendig ist, und Sie über ein Attest zur Untermauerung verfügen, unternehmen Sie diese Schritte, bevor Sie HSA- oder FSA-Guthaben ausgeben:
Lassen Sie sich das Attest schriftlich geben. Bitten Sie Ihren Arzt um ein Schreiben, das die Diagnose, die medizinische Notwendigkeit von Bewegung oder Studiozugang und die empfohlenen Parameter klar benennt.
Wenden Sie sich zuerst an Ihren Plan-Administrator. Rufen Sie vor dem Ausgeben Ihren HSA-Verwahrer oder FSA-Administrator an oder reichen Sie das Attest ein. Fragen Sie, ob die Ausgabe angesichts der Nachweise genehmigt wird. Lassen Sie sich eine etwaige Genehmigung möglichst schriftlich geben.
Bewahren Sie alle Unterlagen auf. Behalten Sie das Attest, jeglichen Schriftverkehr mit Ihrem Plan-Administrator, Ihre Belege und alle stützenden medizinischen Unterlagen. Prüfungen durch den IRS können vorkommen, und Sie müssen die Ausgabe belegen können.
Prüfen Sie erstattungsfähige Alternativen. In manchen Fällen kann die konkrete medizinische Leistung (etwa Physiotherapie in einer Klinik) infrage kommen, auch wenn eine Fitnessstudio-Mitgliedschaft es nicht tut. Prüfen Sie, ob eine gezieltere Ausgabe dasselbe medizinische Ziel mit klarerer Erstattungsfähigkeit erreicht.
Sehen Sie die Regeln jedes Jahr erneut durch. Die Vorgaben des IRS und die Regeln der Pläne können sich ändern. Prüfen Sie die aktuellen Regeln mit Ihrem Plan vor Beginn jedes Planjahres.
Häufig gestellte Fragen
Kann ich mein HSA ohne ärztliche Bescheinigung für eine Fitnessstudio-Mitgliedschaft nutzen?
In der Regel nein. Ohne Nachweis der medizinischen Notwendigkeit für eine bestimmte, diagnostizierte Erkrankung ist eine Fitnessstudio-Mitgliedschaft nach den aktuellen Vorgaben des IRS keine qualifizierte medizinische Ausgabe. Die Verwendung von HSA-Guthaben für nicht erstattungsfähige Ausgaben kann zu Steuern und Strafen führen.
Garantiert ein ärztliches Attest zur medizinischen Notwendigkeit, dass mein HSA oder FSA eine Fitnessstudio-Mitgliedschaft übernimmt?
Nein. Ein Attest ist ein stützender Nachweis, keine automatische Genehmigung. Ihr Plan-Administrator prüft das Schreiben und entscheidet, ob die Ausgabe nach seinem Plan infrage kommt. Verschiedene Administratoren legen die Regeln unterschiedlich aus, daher ist die Genehmigung selbst mit einem aussagekräftigen Attest nicht garantiert.
Was, wenn mein Fitnessstudio medizinisch betreute Programme anbietet?
Manche medizinisch betreuten Programme, etwa kardiologische Rehabilitation oder ärztlich betreute Programme zur Gewichtsabnahme, die in einer medizinischen Einrichtung stattfinden, können als erstattungsfähige Ausgaben infrage kommen. Entscheidend ist, ob ein Arzt das konkrete Programm zur Behandlung einer diagnostizierten Erkrankung verordnet hat und ob das Programm in einem medizinischen Kontext durchgeführt wird. Klären Sie mit Ihrem Plan-Administrator ab und prüfen Sie die Erstattungsfähigkeit des konkreten Programms, bevor Sie Geld ausgeben.
Sind Fitness-Tracker oder Wearables erstattungsfähige HSA- oder FSA-Ausgaben?
In den meisten Fällen nein. Fitness-Tracker für den allgemeinen Gebrauch gelten als Wellness-Geräte und nicht als Medizinprodukte. Es gibt einige eng gefasste Ausnahmen für Geräte, die ein Arzt zur Überwachung einer bestimmten Erkrankung verordnet, doch diese werden von Fall zu Fall bewertet. Klären Sie es mit Ihrem Plan-Administrator ab.
Ein Hinweis zu Tools für die Fitnessstudio-Verwaltung
Wenn Sie ein Fitnessstudio führen oder betreiben, ist das Führen genauer Mitgliederaufzeichnungen aus administrativen und Compliance-Gründen wichtig. Plattformen zur Fitnessstudio-Verwaltung wie ZipTempo geben Mitgliedern über eine Mitglieder-App Zugriff auf den Status ihres Tarifs, die verbleibenden Besuche und den Besuchsverlauf und liefern dem Personal eine klare Aufzeichnung von Anwesenheit und Zahlungsstatus. Davon abgesehen ist Software zur Fitnessstudio-Verwaltung ein eigenes Thema, getrennt von der HSA- und FSA-Erstattungsfähigkeit.
Haftungsausschluss
Dies sind allgemeine Informationen, keine Steuer-, Medizin- oder Rechtsberatung. Klären Sie die aktuellen Regeln mit dem IRS, Ihrem Plan-Administrator oder einer qualifizierten Steuer- oder Medizinfachkraft ab.